Retención en la fuente 2025: lo que tu empresa debe saber
Retención en la fuente 2025 en Colombia: qué valores y cambios aplicaron ese año frente a 2026, con los datos anuales a verificar. Guía comparativa para RRHH.
Publicado el 24 de diciembre de 2026
Si estás revisando declaraciones, certificados de ingresos o cálculos de nómina de 2025, necesitas los valores que aplicaron ese año, no los del actual. La retención en la fuente 2025 se calculó con la UVT de 2025 y con las reglas vigentes en ese periodo, que pueden diferir de las de 2026. Esta guía es de enfoque histórico y comparativo: te sirve para auditar, corregir o explicar lo que se retuvo en 2025. El método no cambia; lo que cambia son las cifras, y todas van marcadas para que verifiques el valor exacto de ese año.
Por qué importa el año en la retención
El procedimiento de retención sobre salarios es estable: está en el Estatuto Tributario, artículos 383 a 388, y no cambia cada año. Lo que sí cambia es la UVT (Unidad de Valor Tributario), la unidad con la que el Estatuto expresa todos los umbrales y topes.
La DIAN fija el valor de la UVT en pesos cada año. Como los rangos de la tabla y los topes de deducciones están en UVT, al cambiar la UVT cambian automáticamente los valores en pesos a partir de los cuales hay retención. Por eso un cálculo de 2025 hecho con la UVT de 2026 (o al revés) queda mal.
- UVT 2025: ``
- UVT 2026: ``
Para entender el mecanismo completo paso a paso, revisa primero nuestra guía base de retención en la fuente. Aquí nos centramos en lo propio de 2025.
Qué cambió entre 2025 y 2026
En condiciones normales, de un año a otro lo que cambia es el valor de la UVT, y con él los umbrales en pesos. La estructura de la tabla del artículo 383 (los rangos en UVT y las tarifas marginales) suele mantenerse, salvo que una reforma tributaria la modifique.
Para 2025 conviene verificar dos cosas antes de dar por buena cualquier cifra:
- Si hubo cambios en rangos o tarifas del artículo 383 por reforma. ``
- Los topes de deducciones (art. 387) y rentas exentas vigentes en 2025, ya que se expresan en UVT y se recalculan en pesos. ``
Si en tu caso solo cambió la UVT, el efecto práctico es que los mismos salarios pudieron tener una retención ligeramente distinta en 2025 frente a 2026, aunque la tarifa marginal fuera la misma, por el corrimiento de los umbrales en pesos.
La tabla del artículo 383 aplicada en 2025
La base gravable depurada se expresa en UVT y se le aplica la tabla progresiva del artículo 383. Esta es la estructura de referencia; confirma que fue la vigente en 2025:
| Base gravable en UVT | Tarifa marginal |
|---|---|
| De 0 a 95 | 0% |
| Más de 95 a 150 | 19% |
| Más de 150 a 360 | 28% |
| Más de 360 a 640 | 33% |
| Más de 640 a 945 | 35% |
| Más de 945 a 2.300 | 37% |
| Más de 2.300 | 39% |
``
La tarifa es marginal: se aplica solo a la porción de ingreso dentro de cada tramo. Por eso el porcentaje de retención en la fuente efectivo de un trabajador en 2025 fue siempre menor que la tarifa marginal de su rango. Si la base depurada no superó las 95 UVT de 2025, la retención fue cero.
Cómo se depuró la base en 2025
El cálculo de 2025 siguió el mismo orden de depuración del artículo 388:
- Ingresos del periodo (salario y pagos laborales gravables).
- Menos ingresos no constitutivos de renta (aportes obligatorios a salud y pensión del trabajador).
- Menos deducciones del artículo 387 (vivienda, medicina prepagada, dependientes), con sus topes en UVT de 2025. ``
- Menos rentas exentas (25% de renta exenta laboral, aportes voluntarios a pensión y AFC).
- Aplicar el límite del 40% del ingreso neto, con su tope anual en UVT de 2025. ``
La base resultante se dividía por la UVT de 2025 para expresarla en UVT y entrar a la tabla.
Comparación rápida 2025 frente a 2026
| Elemento | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Valor de la UVT | `` | `` |
| Estructura de la tabla (art. 383) | Verificar vigencia | Verificar vigencia |
| Procedimientos permitidos (1 y 2) | Sí | Sí |
| Topes de deducciones y exentas | En UVT de 2025 | En UVT de 2026 |
Para los valores y el detalle del año en curso, revisa la guía de retención en la fuente 2026.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar la calculadora de 2026 para revisar un cálculo de 2025? Solo si ajustas el valor de la UVT al de 2025 y confirmas que la tabla no cambió entre ambos años. De lo contrario, el resultado no corresponde.
¿Qué UVT se usa para los ingresos de 2025? La UVT de 2025. La del año de la declaración no reemplaza la del año en que se causaron los ingresos.
¿Cambiaron las tarifas en 2025? La estructura del artículo 383 suele mantenerse entre años, pero debe verificarse si alguna reforma la modificó para ese periodo. ``
¿Dónde veo el mecanismo completo? En la guía base de retención en la fuente, que explica agente retenedor, depuración y procedimientos sin anclarlos a un año.
Cómo lo resuelve Dotación Empresarial
Revisar la retención de un año anterior exige tener a mano la UVT correcta y las reglas que estaban vigentes. Apóyate en las calculadoras de Dotación Empresarial para rehacer el cálculo con el valor de la UVT de 2025 y cotejarlo contra lo que efectivamente se retuvo.
Y para que la gestión de nómina y beneficios sea más simple hacia adelante, la tarjeta de dotación de Dotación Empresarial facilita la entrega de la dotación legal y otros beneficios de tu equipo. Más guías laborales en el blog.